关于曹县2017年度

县级预算执行和其他财政收支的

审计工作报告

      —2018年7月3日在第十七届曹县人民代表大会

常务委员会第九次会议上

县政府党组成员、审计局局长   孟凡稳

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，报告2017年度曹县预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

    根据审计法和相关法律法规，曹县审计局对我县2017年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。财政局决算报表显示，2017年，全县一般公共预算收入691413万元（县本级171601万元），同口径较上年增长6%，当年支出691413万元，同口径较上年增长6%，当年收支平衡；2017年，全县政府性基金预算收入297779万元（其中县本级198056万元），同口径较上年增长59.7%，当年支出297779万元，同口径较上年增长59.7%，当年收支平衡。

    2017年，在县委的正确领导和县人大的监督支持下，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——积极作为聚财力。一是组织开展了全县税收征管和会计信息质量检查活动。通过对医药行业和各纳税企业2016年收入支出及纳税情况进行检查，依法查处应补各项税费7953万元，催缴入库1538万元。二是积极争取上级专项资金。2017年通过多种渠道全面向上级财政部门反映我县社会事业发展现状和资金需求，共收到上级补助资金40.8亿元,较上年增长10.9%。

——优化结构惠民生。一是干部工资增长。2017年，在职全额财政供养人员人均月增资482元，离休人员月增资180元，退休人员月增资310元。二是认真抓好民生政策落实工作。城市低保标准提高到255元/人·月，比去年增加15元/人·月；农村低保标准提高到180元/人·月，比去年增加20元/人·月。三是大力支持脱贫攻坚工作。2017年，县级财政安排扶贫资金4401万元，并按照省政府涉农资金整合有关要求，整合涉农资金5.53亿元。四是保障重点民生支出。2017年全县公共预算列支教育、社保、医疗、农林水、环保、交通、住房保障等民生重点支出合计50.72亿元，占公共预算支出的80.25%，比去年提高了2.6个百分点。

——强化管理促规范。一是遵守《预算法》规定。严格执行经县人大批准的预算，从严控制预算调整事项，非经法定程序不得调整；及时公开预决算及“三公经费”情况，增加公务性支出透明度。二是加强结余结转资金管理。健全结余结转资金定期清理机制，对连续2年未用完的结转资金，收回总预算作为结余资金管理并由县财政统筹安排使用。三是加强政府采购管理。进一步规范采购程序，简化采购流程，提高采购效率。

——绩效评价上水平。2015年底，曹县被上级确定为预算绩效管理工作重点推进县，2016年县政府制发了《曹县人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》，并成立了曹县预算领导管理工作领导小组，同期印发了《曹县县级财政支出绩效评价管理暂行办法》，从制度、政策层面提升了预算绩效管理水平。2017年县财政部门在14家预算单位自评的基础上，聘请第三方机构对涉及民生、扶贫、教育和产业发展的24个项目进行了绩效评价，涉及资金75535万元，其中财政资金42670万元，为全面开展预算绩效评价管理工作奠定了基础。

    一、预算执行和其他财政收支管理情况

    2017年，县财政及税务等部门制定措施，在加大收入力度、加强预算和计划管理、优化财政支出结构、优先保障基本民生重点项目和财政资金使用绩效等方面均有所提高，但在预算编制执行、财政财务收支管理和制度建设等方面还存在一定的问题。

（一）县财政局具体组织预算执行情况

1.预算、决算公开情况

部分预算情况未公开。2017年，县财政未将政府采购情况对社会公开。

2.预算、决算编制情况

（1）预算备案不完整。2017年，县财政未将下一级乡镇政府报送备案的预算汇总后、报县人大常务委员会备案。

（2）代编预算规模较大。2017年，县财政代编预算40782.15万元，占编制部门预算181500.06万元的22.47%。

3.预算管理与控制情况

支出预算约束不强。公共预算本级支出决算总规模较年初预算增加5.91%，其中变动较大的国土海洋气象支出、住房保障事务支出，分别较年初预算草案增长264.38%、165.91%（主要原因是专款收入）。

4.收入管理情况

 （1）2017年，有部分乡镇存在违规收入上缴县财政的问题。一是4个乡镇通过虚列支出套取窑厂复垦专项资金上缴县财政1275.46万元；二是8个乡镇违规收取“小城镇建设配套费”、窑厂管理费等上缴县财政474.68万元，合计1750.14万元。

（2）应缴未缴国库款6465.68万元。至2017年底，非税收入应缴未缴国库5994.56万元，国资局2012年前企业改制交款、车辆处置款等471.12万元应缴未缴国库，合计6465.68万元。

5.支出管理情况

政府购买服务制度推进不及时。经审计，县政府集中采购中心与政府购买服务主体之间没有进行资料报批、审核，也未制定政府购买服务改革推进与政府采购制度衔接等制度文件。

6.资产负债家底情况

（1）应清理未清理财政存量资金7233.32万元。一是2017年底，应清理收回各部门额度结余资金1816.23万元；二是以往年度收企业破产清算资金结转结余等346.3万元；三是结转两年以上的专项资金等5070.79万元。

（2）政府负债规模较大。至2017年底，县政府债务系统反映债务余额276900万元。

7.财政专项资金管理使用方面

（1）就业补助资金管理使用不规范。

审计调查的就业补助资金中的职业培训补贴资金251.1万元，存在以下问题：一是未采取项目库形式对项目进行管理，未编制预算绩效目标，未有效开展绩效监控工作，未建立绩效评价指标框架体系；二是培训层次偏低，主要以家政服务师、计算机操作员等初级职业资格培训为主；三是违规发放培训补贴0.65元（已追回上缴）；四是虚报冒领培训补贴0.73元（已追回上缴）；五是职业培训补贴标准未达到全省职业培训补贴标准800元/人。

（2）县扶贫办2017年使用公益事业专项扶贫资金3053万元，因项目进展缓慢或资金申请不及时等，造成滞留资金2516.22万元。

8.预算执行管理方面

（1）政府财务报告制度执行不严格。县财政2017年编制的“曹县2016年度权责发生制政府综合财务报告”，未报人大常务委员会备案。

（2）预算支出进度不均衡。2017年，县财政一般公共预算本级支出547391万元，其中第四季度（10-12月份）支出160473万元、12月份支出98473万元，分别占当年总支出的29.3%和17.9%。

（3）国库集中支付制度执行不到位。一是至2017年底，公务卡刷卡消费没通过国库集中支付系统进行还款；二是2017年有286579万元支出没通过国库集中支付，占总财政支出的32.75%；三是金额超过50万元的工程支出未实行直接支付8412万元。

9.预算绩效管理方面

（1）预算绩效管理工作未能全面开展。截至2017年底，仅有14家预算部门对24个项目支出进行了自评，县财政部门聘请第三方机构对24个项目80个点进行了现场评价试点工作，涉及资金75535万元，其中财政资金42670万元。

（2）绩效评价的基础数据库信息化建设滞后，财政部门对应进行预算绩效评价的项目及资金规模不掌握。

（3）绩效评价结果未能得到充分利用，对评价过程中发现的问题，未能督促预算单位及时进行整改，并组织人员进行监督检查。

（4）预算绩效评价结果未及时公开，未能形成“讲绩效、重绩效、用绩效”的应有氛围，造成预算部门缺少开展绩效评价的压力和动力。

（二）其他财政收支管理方面

违规开设银行账户5个，涉及金额12757.86万元。

截至2017年底，县财政局会计核算中心有4个活期财政账户、1个定期账户应撤并未撤并，涉及资金余额12757.86万元。

（三）上年度审计问题整改情况

针对上年预算执行审计中查处的问题，县政府高度重视，县领导多次作出批示要求财政部门牵头进行整改。县财政和各相关单位部门能够采取措施、认真进行落实整改，并制定相关制度，有效规范了财政财务管理工作，如县财政局对预算编制不细化、预算调整上报不及时、不按规定设置预备费等问题制定了相应的整改措施，取得了一定的成效；预算执行部门针对查处的问题也采取措施积极进行了整改落实，完善了建章立制，但由于体制机制等方面的原因，仍有预决算内容公开不完整、无预算采购、违规收费等问题未能整改到位，有待于进一步完善规范。  

    二、税收征管审计调查情况

2018年，县审计局对曹县地方税务局2017年度税收征管及税收优惠政策制定执行、税收执法权限和税收征收质效等情况进行了审计，主要发现以下问题：

（一）税收政策执行不到位。2017年，县地税局对地方水利建设基金减半征收政策没有执行到位，造成超标准征收。

（二）税收征收管理职责履行不到位。一是因执行税率及计税依据不准确、履职不到位等原因造成部分企业少交税款142.67万元；二是因部门之间沟通不畅，造成数据不一致。截至2017年底，工商登记企业29680户，在地税征管系统登记18737户，10943户企业未在地税部门维护相关信息。三是税务稽查存在以罚代管问题。

    三、预算执行部门审计情况

本次审计中，县审计局对县人社局、食药局、编办、扶贫办等4个预算执行部门进行了审计。发现主要存在以下问题：

一是落实中央八项规定和实施细则精神方面，存在公车运行维护管理不规范、超范围列支费用、个别单位违规领取津贴补贴（至审计日已追回上缴）的问题。

二是改革任务和重点改革事项推进落实方面，存在违规使用专项资金（至审计日已追回上缴）、个别已撤销事业单位未及时注销、“食品药品安全信用体系建设”工作推进不到位的问题。

三是预算绩效管理方面，存在项目主管单位未建立资金分配制度、专项转移支付绩效管理不规范的问题。

四是决算草案编制及财政财务收支方面，存在预算编制不规范、调整预算不合规、决算不真实、虚列支出套取财政资金（相关人员已移送县纪委处理）等问题。

五是工作人员兼职取酬方面，存在个别单位负责人未经批准在协会兼职、财政供养人员违规经商办企业或在企业任职（截至审计日已全部整改）的问题。

六是存在个别单位人员超编及混编混岗等问题。

    四、经济责任审计情况

2017年，县审计局共完成经济责任审计项目18个，共查出各类问题金额44986.11万元，其中负直接责任金额6.2万元、主管责任金额5966.31万元、领导责任39013.59万元。当年，审计局督促27个乡镇（办事处）建立了审计所，对审计所全体人员进行了业务培训，指导审计所完成453个审计项目，涉及562名人员，查出问题金额4468.68万元，移送处理6人。

五、政府投资审计情况

    2017年，县审计局完成政府投资预结算审计项目72个,报审总金额113780万元，审定91614万元，审减22166万元，平均审减率19.5%。但通过审计发现存在以下问题：一是建设手续不完善，依法审计难；二是报审资料不明确，审计认定难；三是报审资料不真实，审计核实难；四是报审资料不及时、审计提效难等情况。

    六、精准扶贫审计调查情况   

    2017年，县审计局对全县扶贫工作现状和县扶贫办2016年1月至2017年8月贫困人口的精准识别、资金的管理使用、项目运营和管理等情况进行了审计调查，主要发现以下问题：

    一是存在个别贫困户认定或退出不精准；二是资金使用方面存在县乡两级资金结余较大、个别扶贫项目未按合同规定收取质保金的问题；三是项目立项及运营方面存在项目未达到预期收益、未按预期安置贫困户就业、部分项目闲置及项目收益管理使用不规范等问题；四是部分乡镇未将车间资产登记入账、个别项目管理不善造成损毁等问题。

    截止至2017年底，上述问题县扶贫办和相关乡镇已积极进行整改。

七、政策措施跟踪审计情况

（一）放管服政策措施落实方面

2017年，县审计局对我县推进放管服政策措施落实情况进行了跟踪审计，并延伸调查了县编办、政务服务中心、发展改革、财政、市场监管、综合执法、民政、农业、林业、住建等部门单位。发现主要存在以下问题：

一是简政放权方面，上级下放的部分行政审批事项业务量较少，放权效果不明显；二是事中事后监管方面，部分前置改后置的行政审批事项，监管存在困难；三是优化服务方面，存在县平台系统与山东省政务信息共享平台不兼容，增加了行政审批办事人员的工作量，影响了办事效率；四是个别行政审批事项没有进驻行政服务中心，仍在主管局机关内办理；五是个别已取消收费的项目公开不及时。

（二）公立医院综合改革政策措施落实方面

2017年，县审计局对县公立医院综合改革政策措施落实情况进行了跟踪审计调查，审计涉及县发展和改革局、编办、卫计、人社、财政、物价等6个改革相关部门单位和县人民医院、中医院等2家医院。发现主要存在以下问题：

一是公立医院管理体制改革不到位；二是医药管理体制改革方面未达到标准；三是医疗服务体制改革不到位；四是医疗保障体制改革方面需要加强；五是相关配套政策改革有待健全完善。

上述问题涉及的相关单位部门已要求其进行整改。

八、行业系统审计情况

2017年，县审计局对曹县卫计系统2016年和2017年1至9月的财政财务收支及绩效情况进行了审计，重点审计了县卫生和计划生育局及其所属的妇幼保健中心、计划生育协会等单位，延伸审计了2处公立医院和28处基层医疗卫生机构。主要发现以下问题：

     一是卫计局及所属单位方面，存在年终决算编制不实、滞留应拨专款、私存私放资金、超范围列支补助资金、固定资产入账不及时、白条抵库等问题；二是医疗卫生机构方面，存在违规加价及超标准收费、坐收坐支现金、挤占专项资金（已整改）、应代扣代缴未代扣代缴个人所得税、违规列支乡村医生转诊介绍费用、公款私存、白条抵库、固定资产未入账、违规采购、违规集资、账外债务等问题；三是城乡居民基本医疗基金使用方面，存在多家医院多收医疗费用造成多报销医保费用的问题；四是中央八项规定精神方面，存在个别单位个别人员超范围报销费用的问题。

    至审计结束日，上述问题均已整改。

     九、审计建议

（一）严格预算管理，硬化预算约束。针对预算公开不完整、预算报备不规范、代编预算规模较大及支出进度不均衡等问题，县财政要积极采取措施，进一步贯彻落实财政改革相关内容，提高预算管理的科学性、完整性、规范性，建立全面规范的预决算管理制度，进一步提高预算执行效果。

（二）坐实财政收入，防范债务风险。严格按照《预算法》及其他法律法规的规定，严格按规定组织预算收入，进一步培植增加税源，逐步提高县级财力保障水平；加大清理盘活存量资金力度，避免沉淀闲置；严肃防范地方政府债务风险工作，要坚决严控债务增量，采取措施积极稳妥化解存量债务。

（三）强化监管职能，提升管理水平。财政部门要加强对县本级专项资金科学化、精细化管理,特别是要防止扶贫、涉农等民生资金形成滞留及挤占挪用;加大对预算部门预、决算及账务核算的监管力度，保障预、决算与账务准确细化的同时，有效制止违反中央八项规定精神等问题的发生；加快推进预算绩效管理工作，逐步扩大绩效评价范围，提升财政资金使用效益，形成“花钱必问效、无效必问责”的绩效管理格局。

以上审计发现的违规违纪问题，县审计局已出具审计决定书和审计移送书对相关问题及涉及单位和人员进行了处理。2017年共移送处理人员82名，其中科级干部6人。本报告反映的县级预算执行和其他财政收支存在的问题，审计局将认真督促相关单位进行整改落实，并在年底向县人大常委会报告整改情况。

主任、各位副主任、各位委员，2018年，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大精神和中央审计委员会第一次会议要求，在县委的正确领导下，自觉接受县人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，为建设大美曹县做出新的贡献。

                                               谢谢！